Nous accompagnons nos clients chirurgiens dans l’optimisation de leur fiscalité et la structuration de leur activité (SELARL, déclarations fiscales et socials, investissements immobiliers). Nos clients chirurgiens économisent 5000€ à 20 000€ aprè audit.
Exercice quasi-exclusif en clinique, redevance au bloc opératoire, RC médicale parmi les plus élevées, revenus qui dépassent systématiquement les plafonds CARMF : chaque spécificité ouvre un levier fiscal majeur.
25 à 40% des honoraires réalisés au bloc. Intégralement déductible, mais soumise à TVA. Le montant, le périmètre (bloc, personnel, matériel) et les conditions du contrat clinique ont un impact fiscal direct sur votre résultat.
Chirurgie orthopédique, obstétricale ou plastique : les primes RC comptent parmi les plus élevées. Intégralement déductible en BNC ou charge de SELARL — un poste qu'il faut intégrer dès la simulation de passage en société.
Avec un BNC de 200 000 à 500 000€, la SELARL s'impose. La holding (SPFPL) permet de remonter les dividendes avec une exonération à 95% et de piloter des investissements patrimoniaux depuis la structure.
Combien économiseriez-vous en SELARL ?
De la qualification chirurgicale à la signature du contrat clinique, chaque étape a des implications fiscales et juridiques que nous anticipons.
DES de chirurgie (orthopédique, viscérale, plastique, etc.). Inscription CDOM avec mention de la spécialité.
EI ou SELARL direct ? Simulation sur 3 ans intégrant la redevance clinique et la RC médicale.
Secteur 2 quasi-systématique pour les chirurgiens. OPTAM ou non selon la stratégie tarifaire.
Secteur 2 + OPTAM : équilibre entre dépassements et prise en charge ASV. Impact chiffré.
Signature du contrat d'exercice en clinique : redevance, accès au bloc, conditions de garde, périmètre des services inclus.
Redevance, TVA, périmètre inclus/exclus : on analyse le contrat avant signature pour optimiser.
Souscription obligatoire d'une RC adaptée à la spécialité chirurgicale. Primes parmi les plus élevées.
Comparaison des assureurs, vérification des garanties, intégration optimale dans le BNC ou la SELARL.
Affiliation aux 3 régimes CARMF. Cotisations provisionnelles élevées dès les premières années.
Provision mensuelle dès le démarrage. Régularisations anticipées sur revenus élevés.
Cabinet de consultation en complément du bloc. Location ou SCM avec d'autres spécialistes.
SCM, SCI, SELARL : on articule les structures pour optimiser charges et patrimoine.
Vous préparez votre installation ?
Doctorat en médecine + DES de chirurgie (orthopédique, viscérale, plastique, cardiaque…). Inscription au CDOM avec mention de la spécialité.
Secteur 2 quasi-systématique. Exercice au bloc opératoire en clinique privée avec contrat de redevance. OPTAM possible pour maîtriser les dépassements.
RC obligatoire avec garanties renforcées adaptées au risque chirurgical. Primes de 5 000 à 15 000€/an selon la spécialité.
⚠️ Primes les plus élevées de la médecine libérale| Statut | Régime fiscal | Cotisations sociales | Recommandé si… |
|---|---|---|---|
| EI | IR sur BNC | ~42% du bénéfice | 1ère année uniquement |
| SELARL | IS + IR sur rémunération gérant | ~42% de la rémunération | Choix dominant — BNC > 100k€ |
| SELAS | IS + IR sur rémunération président | ~42% de la rémunération | Cabinet de groupe, associés non-gérants |
| SELARL + SPFPL | IS à deux niveaux (holding) | ~42% de la rémunération gérant | Très fréquent chez les chirurgiens — stratégie patrimoniale |
Avec des revenus nets de 200 000 à 500 000€, le seuil de rentabilité est largement dépassé. Pour les chirurgiens à hauts revenus, la holding (SPFPL) s'ajoute naturellement pour constituer un patrimoine.
Sur 350 000€ de BNC : cotisations ~147 000€ en EI. En SELARL (rémunération 150 000€ + dividendes) : ~85 000€. Économie de ~62 000€/an. Avec holding, les dividendes remontés sont exonérés à 95%.
Redevance clinique et RC médicale deviennent des charges de la société, réduisant directement le résultat IS (15-25%). Plus avantageux qu'en EI où elles réduisent un BNC taxé à la TMI (41-45%).
Contrat clinique à renégocier si facturation via la SELARL. Autorisations ordinales obligatoires. Le timing est clé : passage idéal en début d'exercice fiscal pour éviter les doubles impositions.
Quel serait votre gain en SELARL ?
Cotisations de 30 000 à 45 000€/an. Les plafonds CARMF sont systématiquement dépassés. Provision et anticipation des régularisations N+2 sont indispensables.
| Régime CARMF | Base de calcul | Taux / Montant 2025 | Impact chirurgien type (350k€) |
|---|---|---|---|
| Retraite de base (CNAVPL) | Revenus nets jusqu'à 5 PASS | 8,73% T1 / 1,87% T2 | ~7 500€/an — plafond atteint |
| Retraite complémentaire CARMF | Jusqu'à 3,5 PASS (164 850€) | 10,20% — plafonné à 16 814€ | ~16 800€/an — plafond systématiquement atteint |
| ASV | Revenus conventionnés jusqu'à 5 PASS | Forfait 5 556€ + 3,8% proportionnel | ~10 000 à 15 000€/an — pleine en secteur 2 |
| Invalidité-Décès | Revenus nets N-2 | Forfait 434€ + 0,4% (max 141 300€) | ~1 000€/an |
Un chirurgien dépasse systématiquement tous les plafonds CARMF. En SELARL, la cotisation est calculée sur la rémunération du gérant — vous pilotez l'assiette.
Le profil type : un chirurgien orthopédiste à 350 000€ de BNC, toujours en EI, avec une redevance clinique de 35% et une RC à 12 000€/an. En restant en EI, il paie plus de 60 000€ de cotisations en trop par rapport à une SELARL optimisée.
| Critère | BNC réel (EI) | SELARL optimisée | SELARL + SPFPL |
|---|---|---|---|
| Principe | IR sur BNC | IS + IR sur rémunération | IS à 2 niveaux + IR sur rémunération |
| Cotisations sociales | ~42% du BNC total | ~42% de la seule rémunération choisie | ~42% de la seule rémunération choisie |
| Dividendes | Impossibles — tout est BNC | Cotis. sociales ~42% + PFU ou TMI abattement 40% | Holding — régime mère-fille, exo 95% |
| Redevance & RC | Réduisent le BNC, subit TMI 41-45% | Charges de la société — réduisent le résultat IS | Idem + trésorerie holding disponible |
| IS sur bénéfices | Non — IR au TMI (41-45%) | 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà | 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà |
| Transmission | Biens en nom propre | Parts de société | Démembrement, donation, SCI holding |
| Recommandé si | 1ère année uniquement | BNC > 100k€ nets | Patrimoine immobilier, multi-activités |
25 à 40% des honoraires en clinique. Premier poste de charges du chirurgien. Intégralement déductible, soumise à TVA (20%).
5 000 à 15 000€/an selon la spécialité. Chirurgie orthopédique et obstétricale parmi les plus élevées. 100% déductible.
Instruments chirurgicaux personnels, optiques, moteurs : amortissables sur 3 à 5 ans. Entretien et stérilisation déductibles.
30 000 à 45 000€/an pour un chirurgien. Intégralement déductibles du BNC ou charges SELARL.
Congrès de spécialité (SOFCOT, AFC, SoFCPRE…), DPC, formations techniques : intégralement déductibles.
Logiciel de planification chirurgicale, archivage DICOM, dictée vocale : déductibles ou amortissables.
Secrétaire médicale, assistante opératoire si salariée : salaires et charges patronales déductibles.
Loyer, charges, aménagement du cabinet de consultation (distinct du bloc). SCM si locaux partagés.
Votre redevance et RC sont-elles bien optimisées ?
Redevance, RC, gardes, CARMF : des erreurs spécifiques au chirurgien, souvent invisibles jusqu'au contrôle fiscal.
Redevance clinique non analysée — le contrat est signé sans vérification du périmètre inclus (personnel, matériel, stérilisation). Résultat : des charges payées deux fois ou des déductions manquées.
Analyse du contrat clinique avant signature. Périmètre vérifié, TVA traitée, déductibilité optimisée en BNC ou SELARL.
SELARL repoussée — à 350 000€ de BNC en EI, c'est 50 000 à 60 000€/an de cotisations en trop. Chaque année de retard est une perte sèche.
Simulation EI vs SELARL vs SELARL+SPFPL dès le 1er RDV. Passage préparé en 12 à 18 mois.
Gardes et astreintes mal déclarées — la ventilation entre honoraires chirurgicaux, gardes forfaitaires et astreintes est approximative. DS PAMC incohérente.
Ventilation rigoureuse de chaque type de revenu. DS PAMC en cohérence parfaite avec la 2035.
Régularisation CARMF non anticipée — à 300 000-500 000€, la régularisation N+2 atteint 15 000 à 25 000€. Choc de trésorerie brutal sans provision.
Provision mensuelle dès la 1ère année. Tableau prévisionnel CARMF mis à jour trimestriellement.
RC médicale non intégrée à la stratégie — la prime (5 000 à 15 000€) est subie au lieu d'être optimisée. En SELARL, elle réduit le résultat IS, pas un BNC taxé à la TMI.
RC intégrée dans la simulation EI vs SELARL. Comparaison assureurs et optimisation de la déductibilité.
Un accompagnement pensé pour la réalité du chirurgien : redevance clinique, RC élevée, gardes, hauts revenus.
Tenue BNC ou SELARL, redevance clinique, RC médicale, CARMF, DS PAMC.
SELARL, holding, investissement immobilier, préparation de la retraite.
Redevance clinique, RC médicale, gardes, CARMF hauts revenus : on connaît votre spécialité.
Expert dédié par email, téléphone ou WhatsApp. Un seul interlocuteur.
Application mobile pour justificatifs. Comptabilité en temps réel.
2035/2065, DS PAMC, CARMF, URSSAF : conformité totale.
Fiscalité, CARMF, contrat clinique, RC, opportunité SELARL analysés.
Reprise comptable, ventilation honoraires/gardes, analytique.
Tenue mensuelle, DS PAMC, CARMF, URSSAF, tableaux de bord.
SELARL, holding, arbitrage dividendes, patrimoine et retraite.
Tout inclus, sans option cachée. De la tenue comptable à la stratégie SELARL et patrimoniale.
✓ Honoraires 100% déductibles | ✓ 1er RDV offert | ✓ Devis SELARL personnalisé
La redevance (25 à 40% des honoraires au bloc) est intégralement déductible. En SELARL, elle réduit le résultat IS (15-25%), plus avantageux qu'en BNC (TMI 41-45%). Le contrat clinique doit être analysé : périmètre inclus (personnel, matériel, stérilisation), TVA, conditions de révision.
Quasi systématiquement, oui. Le BNC d'un chirurgien dépasse largement le seuil. Économie type : 20 000 à 60 000€/an via la réduction des cotisations. La SPFPL (holding) complète souvent le dispositif pour les chirurgiens à revenus élevés. Préparation : 12 à 18 mois.
De 5 000 à 15 000€/an selon la spécialité. Chirurgie orthopédique et obstétricale parmi les plus élevées. Intégralement déductible. En SELARL, c'est une charge de la société qui réduit le résultat IS — impact plus fort qu'en BNC.
Gardes (forfait) et astreintes (indemnité + actes) sont des revenus BNC à déclarer intégralement. Ils entrent dans la base CARMF et URSSAF. Ventilation rigoureuse entre honoraires chirurgicaux, gardes et astreintes indispensable pour la DS PAMC.
3 régimes : base, complémentaire (plafonnée à 16 814€/an) et ASV. Total : 30 000 à 45 000€/an. En SELARL, les cotisations portent sur la rémunération du gérant — principal levier d'économie. Provision mensuelle indispensable.
À partir de 99€ HT/mois pour un suivi BNC. Pour les chirurgiens en SELARL, tarif adapté à la structure. Honoraires 100% déductibles — l'optimisation SELARL génère des économies 10 à 30× supérieures.
Audit gratuit : SELARL, redevance clinique, RC, CARMF, stratégie patrimoniale. Sans engagement.
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