Nous accompagnons les cardiologues dans l’optimisation de leur fiscalité et la structuration de leur activité (SELARL, revenus mixtes, investissements lourds). Nos clients cardiologues économisent en moyenne 5 000 à 20 000€ par an après audit.
Plateau technique lourd, exercice mixte cabinet-clinique, actes CCAM à forte valeur : chaque spécificité de la cardiologie ouvre un levier fiscal — ou un risque si elle est mal gérée.
Un plateau technique complet représente 100 000 à 200 000€. Amortissement linéaire ou dégressif, bilan EI ou SELARL : le traitement fiscal de ces actifs est déterminant pour votre résultat imposable.
Redevance clinique, honoraires de consultation, actes CCAM : chaque flux a ses règles fiscales et déclaratives propres. Une ventilation rigoureuse est indispensable pour la DS PAMC et l'optimisation fiscale.
Avec un BNC moyen de 150 000 à 300 000€, la SELARL est rentable pour la quasi-totalité des cardiologues. L'arbitrage rémunération/dividendes génère 15 000 à 40 000€ d'économies annuelles.
Combien économiseriez-vous en SELARL ?
De la qualification à l'ouverture du cabinet ou l'intégration en clinique, chaque étape a des implications fiscales et juridiques que nous anticipons.
DES de cardiologie et maladies vasculaires. Inscription au CDOM avec mention de la spécialité.
EI ou SELARL dès le départ ? Simulation sur 3 ans intégrant l'investissement matériel.
Secteur 1, secteur 2 ou secteur 2 avec OPTAM. La majorité des cardiologues exercent en secteur 2.
Secteur 2 + OPTAM : dépassements maîtrisés, accès ASV maintenu. Impact chiffré sur cotisations et retraite.
Négociation du contrat avec la clinique : redevance, accès au plateau, partage de matériel.
Redevance, amortissement matériel propre vs partagé : on optimise la structure avant signature.
Échographe (50 000 à 150 000€), ECG, holter, MAPA, ergomètre. Financement par crédit-bail ou emprunt.
Linéaire ou dégressif, crédit-bail vs emprunt : on choisit l'option la plus avantageuse pour votre BNC ou résultat SELARL.
Affiliation aux 3 régimes CARMF. Cotisations provisionnelles élevées dès les premières années.
Provision mensuelle dès le démarrage. Régularisations anticipées sur revenus élevés.
Partage de locaux en SCM avec d'autres spécialistes. Location ou achat via SCI.
SCM, SCI, SELARL : on articule les structures pour optimiser charges et patrimoine.
Vous préparez votre installation en cardiologie ?
Doctorat en médecine + DES de cardiologie et maladies vasculaires. Inscription au CDOM avec mention de la spécialité.
Majorité des cardiologues en secteur 2. L'OPTAM permet de maîtriser les dépassements tout en maintenant une meilleure prise en charge patients et l'accès à l'ASV.
Exercice exigeant un plateau (échographe, épreuve d'effort) en cabinet propre ou via convention clinique. Accréditation HAS recommandée.
⚠️ RC médicale obligatoire — responsabilité renforcée sur actes techniques| Statut | Régime fiscal | Cotisations sociales | Recommandé si… |
|---|---|---|---|
| EI | IR sur BNC | ~42% du bénéfice | 1ère année uniquement |
| SELARL | IS + IR sur rémunération gérant | ~42% de la rémunération | Choix dominant — BNC > 100k€ |
| SELAS | IS + IR sur rémunération président | ~42% de la rémunération | Cabinet de groupe avec associés non-gérants |
| SELARL + SPFPL | IS à deux niveaux (holding) | ~42% de la rémunération gérant | Multi-sites, stratégie patrimoniale avancée |
Avec des revenus nets entre 150 000€ et 300 000€, le seuil de rentabilité de la SELARL est largement dépassé pour la quasi-totalité des cardiologues. La question n'est pas "si" mais "quand et comment" structurer le passage.
Sur 250 000€ de BNC : cotisations ~105 000€ en EI. En SELARL (rémunération 120 000€ + dividendes) : ~65 000€. Économie de ~40 000€/an — sans compter l'optimisation IS à 15%.
Échographe et plateau technique inscrits au bilan de la société. L'amortissement réduit le résultat IS (15-25%), plus avantageux qu'en EI où il réduit un BNC taxé à 41-45%.
Plus-value sur matériel amorti, contrat clinique à renégocier, autorisations ordinales. Un passage mal préparé peut coûter plus qu'il ne rapporte la première année.
Quel serait votre gain en SELARL ?
Les cotisations d'un cardiologue atteignent 25 000 à 40 000€/an. Provision et anticipation des régularisations N+2 sont critiques.
| Régime CARMF | Base de calcul | Taux / Montant 2025 | Impact cardiologue type (250k€ nets) |
|---|---|---|---|
| Retraite de base (CNAVPL) | Revenus nets jusqu'à 5 PASS | 8,73% T1 / 1,87% T2 | ~7 500€/an |
| Retraite complémentaire CARMF | Jusqu'à 3,5 PASS (164 850€) | 10,20% — plafonné à 16 814€ | ~16 800€/an — plafond systématiquement atteint |
| ASV | Revenus conventionnés jusqu'à 5 PASS | Forfait 5 556€ + 3,8% proportionnel | ~8 000 à 12 000€/an — pleine en secteur 2 |
| Invalidité-Décès | Revenus nets N-2 | Forfait 434€ + 0,4% (max 141 300€) | ~1 000€/an |
Un cardiologue dépasse presque systématiquement les plafonds CARMF, ce qui change fondamentalement la stratégie d'optimisation.
Le profil type : un cardiologue à 250 000€ de BNC, toujours en EI, avec un échographe amorti à remplacer et 30% d'activité en clinique. En restant en EI, il paie plus de 40 000€ de cotisations en trop par rapport à une SELARL optimisée.
| Critère | BNC réel (EI) | SELARL optimisée | SELARL + SPFPL |
|---|---|---|---|
| Principe | IR sur BNC | IS + IR sur rémunération | IS à 2 niveaux + IR sur rémunération |
| Cotisations sociales | ~42% du BNC total | ~42% de la seule rémunération choisie | ~42% de la seule rémunération choisie |
| Dividendes | Impossibles — tout est BNC | Cotis. sociales ~42% + PFU ou TMI abattement 40% | Holding — régime mère-fille, exo 95% |
| Amortissement matériel | Réduit BNC mais subit TMI 41-45% | Réduit résultat IS — économie directe | Idem + trésorerie holding |
| IS sur bénéfices | Non — IR au TMI (41-45%) | 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà | 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà |
| Transmission & investissement | Biens en nom propre | Parts de société | Démembrement, donation de parts, SCI holding |
| Recommandé si | 1ère année uniquement | BNC > 100k€ nets | Multi-sites, objectifs patrimoniaux |
Échographe Doppler (50 000 à 150 000€) : amortissement sur 5 à 7 ans, linéaire ou dégressif selon la stratégie fiscale.
20 à 35% des honoraires clinique, intégralement déductible. Inclut locaux, personnel et bloc opératoire si actes interventionnels.
ECG (~3k€), holter ECG/tensionnel (~5k€), MAPA (~4k€), ergomètre (~15k€) : amortissables sur 5 ans.
25 000 à 40 000€/an pour un cardiologue. Intégralement déductibles du BNC ou charges SELARL.
ESC, Journées de la SFC, DPC échographie cardiaque, revues spécialisées : intégralement déductibles.
Interprétation ECG, archivage DICOM, télé-expertise : déductibles ou amortissables selon la nature.
Secrétaire médicale, IDE pour épreuves d'effort : salaires et charges patronales intégralement déductibles.
RC médicale cardiologue (prime plus élevée qu'en médecine générale). Prévoyance et retraite Madelin déductibles dans les plafonds légaux.
Votre amortissement matériel est-il optimisé ?
Matériel lourd, exercice mixte, hauts revenus : des erreurs coûteuses, souvent invisibles jusqu'au contrôle ou à la régularisation.
Amortissement mal piloté — un échographe à 120 000€ mal amorti crée des à-coups fiscaux : résultat artificiellement bas puis brutalement haut en fin d'amortissement.
Plan d'amortissement calé sur la stratégie globale. Remplacement du matériel anticipé pour lisser l'impact fiscal.
SELARL repoussée — à 250 000€ de BNC en EI, c'est 30 000 à 40 000€/an de cotisations sociales en trop. Chaque année de retard est une année perdue.
Simulation EI vs SELARL dès le 1er RDV. Passage préparé en 12 à 18 mois, intégrant le transfert du matériel et la renégociation clinique.
Revenus cabinet et clinique mélangés — la ventilation entre consultations, actes CCAM et redevance est approximative. Résultat : DS PAMC incohérente, risque de redressement.
Comptabilité analytique cabinet vs clinique. Chaque flux tracé séparément. DS PAMC en cohérence parfaite avec la 2035.
Régularisation CARMF non anticipée — à 200 000-300 000€ de revenus, la régularisation N+2 atteint 10 000 à 20 000€. Sans provision, c'est un choc de trésorerie brutal.
Provision mensuelle dès la 1ère année. Tableau prévisionnel de régularisation CARMF mis à jour chaque trimestre.
Redevance clinique mal traitée — la TVA (20%) est ignorée ou mal récupérée, les conditions de déductibilité non vérifiées.
Analyse du contrat clinique, déductibilité vérifiée, TVA conforme. En SELARL : charge de la société, réduction du résultat IS.
Un accompagnement pensé pour la réalité du cardiologue : matériel lourd, exercice mixte, hauts revenus.
Tenue BNC ou SELARL, amortissement matériel, CARMF, DS PAMC et comptabilité analytique cabinet/clinique.
Passage en SELARL, holding patrimoniale, investissement immobilier, cession de cabinet.
Amortissement matériel, exercice mixte, redevance clinique, CARMF hauts revenus : on connaît votre spécialité.
Expert dédié par email, téléphone ou WhatsApp. Un seul interlocuteur.
Application mobile pour justificatifs. Comptabilité cabinet et clinique en temps réel.
2035/2065, DS PAMC, CARMF, URSSAF : conformité totale et comptabilité analytique irréprochable.
Fiscalité, CARMF, amortissements, contrat clinique et SELARL analysés.
Reprise comptable, amortissement matériel, analytique cabinet/clinique.
Tenue mensuelle, DS PAMC, CARMF, URSSAF, tableaux de bord.
SELARL, arbitrage dividendes, patrimoine et retraite CARMF.
Tout inclus, sans option cachée. De la tenue comptable à la stratégie SELARL et patrimoniale.
✓ Honoraires 100% déductibles | ✓ 1er RDV offert | ✓ Devis SELARL personnalisé
L'échographe s'amortit sur 5 à 7 ans. En SELARL, il est inscrit au bilan : l'amortissement réduit le résultat IS (15-25%), bien plus avantageux qu'en BNC (TMI 41-45%). Choix linéaire ou dégressif selon la stratégie fiscale.
Dans la très grande majorité des cas, oui. Le BNC d'un cardiologue dépasse largement le seuil de rentabilité. Économie type : 15 000 à 40 000€/an via la réduction des cotisations (calculées sur la rémunération choisie). Préparation : 12 à 18 mois.
Tous les honoraires sont déclarés dans la même 2035 ou comptabilité SELARL, la redevance clinique étant déductible. L'analytique distingue consultations, actes CCAM et honoraires clinique — indispensable pour la DS PAMC.
La redevance (20 à 35% des honoraires clinique) est intégralement déductible. La TVA sur cette redevance (20%) n'est récupérable que si vous avez des activités soumises à TVA. En SELARL, elle réduit le résultat IS — le contrat clinique doit être analysé pour valider les conditions de déductibilité.
3 régimes : base, complémentaire (plafonnée à 16 814€/an) et ASV. Total : 25 000 à 40 000€/an pour un cardiologue. En SELARL, les cotisations sont calculées sur la rémunération du gérant — c'est le principal levier d'économie. Provision mensuelle indispensable pour anticiper les régularisations N+2.
À partir de 99€ HT/mois pour un suivi BNC complet. Pour les cardiologues en SELARL, tarif adapté à la complexité de la structure. Honoraires 100% déductibles — l'optimisation SELARL génère des économies 10 à 30× supérieures au coût de la mission.
Audit gratuit : SELARL, amortissement matériel, CARMF, stratégie patrimoniale. Sans engagement.
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