Vous soignez vos patients. La comptabilité, la CARPIMKO et l'optimisation de vos impôts — c'est notre métier. Nos clients kinés économisent en moyenne 2 000 à 10 000€ par an après audit.
NGAP revalorisée depuis 2024, SEL avec réforme 2025, rétrocession remplaçant piège, CARPIMKO qui bascule en 2026 : chaque spécificité est un levier — ou une erreur coûteuse.
La valeur de la lettre clé AMS est passée de 2,15€ à 2,21€ (+3%) en février 2024. En 2026 : actes orthopédiques et rééducation sujet âgé revalorisés (+42% pour la RPE). Ces hausses modifient le régime fiscal optimal de nombreux kinés.
Depuis la déclaration des revenus 2024 (en 2025), la rémunération des dirigeants de SEL bascule des T&S vers les BNC. L'abattement forfaitaire de 10% est supprimé. Impact direct sur l'imposition — à revoir dès maintenant.
Le seuil micro-BNC (77 700€) s'applique sur les recettes brutes, AVANT déduction des rétrocessions versées au titulaire. Un kiné remplaçant peut dépasser le seuil sans s'en apercevoir et être fiscalement sanctionné.
Votre situation est-elle bien optimisée ?
Titulaire seul, collaborateur, cabinet de groupe en SCM ou SEL : chaque mode a ses règles fiscales, ses obligations comptables et ses leviers propres.
| Mode d'exercice | Régime fiscal | CARPIMKO / Social | Comptabilité | Points clés |
|---|---|---|---|---|
| Titulaire seul (EI) | BNC réel (2035) ou micro-BNC | CARPIMKO sur BNC complet + URSSAF PAMC | Livre-journal, registre immobilisations, 2035 | Régime standard — levier IK domicile si soins à domicile |
| Remplaçant | BNC réel sur rétrocessions reçues | CARPIMKO sur rétrocessions nettes | Suivi des rétrocessions reçues — seuil micro sur recettes brutes | Attention : seuil 77 700€ sur recettes brutes avant rétro au titulaire |
| Collaborateur | BNC réel sur honoraires nets (après redevance) | CARPIMKO sur revenus nets collaboration | Redevance de collaboration déductible du BNC | Redevance versée au titulaire = charge déductible |
| Cabinet de groupe (SCM) | BNC individuel + quote-part SCM | CARPIMKO sur BNC individuel complet | 2035 individuelle + quote-part charges SCM | Charges communes partagées — chaque kiné garde son BNC |
| SEL / SELAS | IS sur bénéfices société + BNC sur rémunération (depuis 2025) | CARPIMKO sur rémunération versée | Comptabilité société (2065) + déclaration BNC gérant | Rentable dès ~60-80k€ de bénéfice net — réforme 2025 à intégrer |
L'avenant 7 a introduit 20 nouvelles lettres clés et revalorisé la valeur du point AMS. Ces hausses modifient directement le CA moyen des kinés — et donc leur régime fiscal optimal.
AMK maintenue uniquement pour bilans, suppléments balnéothérapie et pédicurie-podologie.
Valeur AMS : 2,21€ en métropole depuis 02/2024. En 2026 : actes orthopédiques passent à 8,07-8,13.
RPE passe de 13,27€ à 18,79€ au 01/01/2026 (+42%). L'IFS (4€) remplace les IFO/IFR depuis juillet 2025.
La revalorisation 2024 a-t-elle changé votre régime optimal ?
La SEL est la décision fiscale la plus impactante pour un kiné à fort CA. Mais la réforme 2025 a changé les règles du jeu — sans que la plupart des comptables généralistes en aient informé leurs clients.
En SEL, vous vous versez une rémunération (imposée en BNC depuis 2025, soumise aux cotisations CARPIMKO) et des dividendes. Les dividendes dépassant 10% du capital social + moyenne des comptes courants d'associés sont soumis aux cotisations sociales.
La SEL devient rentable à partir de 60 000 à 80 000€ de bénéfice net annuel. En dessous, les frais de gestion (comptabilité société, actes AG, RGPD) absorbent les économies. Au-delà, les gains peuvent atteindre 10 000 à 25 000€/an.
La part de dividendes qui dépasse 10% du capital social et de la moyenne des comptes courants d'associés est considérée comme une rémunération et soumise aux cotisations sociales CARPIMKO. Un montage mal calibré peut effacer les économies attendues.
Depuis la déclaration des revenus 2024 (déposée en 2025), les rémunérations des dirigeants de SEL basculent des traitements & salaires vers les BNC.
Votre SEL est-elle encore optimale après la réforme 2025 ?
| Régime CARPIMKO | Base de calcul | Taux / Montant 2026 | Note |
|---|---|---|---|
| Retraite de base (CNAVPL) | BNC jusqu'à 5 PASS | 8,73% (tranche 1) / 1,87% (tranche 2) | +0,5 pt vs 2025 — réforme TNS |
| Retraite complémentaire | BNC entre 0,5 et 3 PASS | 8,70% — 100% proportionnel en 2026 | Passage d'un système mixte à 100% proportionnel |
| ASV (conventionnés) | Revenus conventionnés | 224€ forfait + 0,4% proportionnel | 2/3 pris en charge par la CPAM |
| Invalidité-Décès | Forfaitaire | 1 022€/an | IJ en cas d'arrêt maladie |
Le cas type : un kiné libéral à 75 000€ de CA depuis la revalorisation NGAP 2024, encore en micro-BNC. Ses charges réelles — CARPIMKO (~9 000€), loyer cabinet, matériel, IK domicile, formation — représentent souvent 38 à 42% du CA. Il paie 2 000 à 5 000€ de trop chaque année par rapport au BNC réel.
Table (2 000-8 000€), électrothérapie, ultrasons, balnéo : amortissables sur 5 ans. Levier majeur dès la 1ère année.
Loyer, charges, assurance, entretien : 100% déductibles. En SCM : quote-part déductible du BNC.
Soins à domicile (personnes âgées, HAD) : barème IK ou frais réels. Depuis juillet 2025, IFS 4€ en sus pour patients dépendants.
Cotisations CARPIMKO & URSSAF déductibles du BNC. En SEL : charges de la société.
DPC, thérapie manuelle, drainage lymphatique, congrès : intégralement déductibles.
Huiles, gels, bandes, gants, draps : charges déductibles à 100% sur justificatifs.
Logiciels de gestion (RDV, facturation), équipement informatique : déductibles ou amortissables.
RC pro déductible 100%. Prévoyance et retraite Madelin : déductibles dans des plafonds — levier sous-exploité.
Vous déduisez bien toutes ces charges ?
Des erreurs coûteuses — jusqu'au contrôle fiscal ou à la régularisation CARPIMKO.
Micro-BNC après la revalorisation NGAP 2024 — la hausse de la lettre clé AMS en février 2024 a augmenté le CA de nombreux kinés. Ceux qui étaient à 65 000€ atteignent désormais 68-70 000€. Avec CARPIMKO, loyer et matériel, leurs charges réelles dépassent 34%. Surcoût fiscal : 2 000 à 5 000€/an.
Simulation BNC réel vs micro-BNC à chaque point annuel, en intégrant les revalorisations NGAP en cours. Passage au réel dès que les charges réelles dépassent 34% du CA.
Seuil micro-BNC mal compris pour le remplaçant — un kiné remplaçant qui encaisse 82 000€ bruts et reverse 15 000€ au titulaire pense être en dessous du seuil. Il est au-delà. Le seuil s'applique sur les recettes brutes avant rétrocession. Conséquence : redressement + pénalités.
Calcul du seuil sur les recettes brutes dès le début. Passage au BNC réel où les rétrocessions versées sont déduites comme charges — souvent plus avantageux de toute façon.
SEL non revue après la réforme 2025 — la suppression de l'abattement de 10% sur la rémunération des dirigeants de SEL change le calcul optimal. Des kinés en SEL qui n'ont pas ajusté leur stratégie rémunération/dividendes paient plus d'impôts que nécessaire.
Revue systématique de la stratégie rémunération/dividendes en 2025 pour tous nos clients en SEL. Simulation des trois scénarios (augmenter la rémunération, augmenter les dividendes, arbitrage mixte).
Cotations NGAP mal maîtrisées = indus — depuis la refonte de l'avenant 7 (20 nouvelles lettres clés), certains kinés continuent à coder avec les anciennes cotations ou font des erreurs de correspondance acte/pathologie. La CPAM peut réclamer des indus jusqu'à 3 ans en arrière.
Formation sur les nouvelles cotations intégrée dans l'accompagnement. Vérification de la cohérence entre facturation et 2035 pour éviter tout écart qui déclencherait un contrôle.
IFS domicile (4€) non facturée — depuis juillet 2025, l'IFS remplace les anciennes indemnités IFO/IFR pour les patients dépendants à domicile. De nombreux kinés continuent à utiliser les anciens codes ou oublient de facturer l'IFS. Perte directe sur chaque visite.
Vérification des codes de facturation lors de l'audit initial. Alerte systématique sur les nouvelles indemnités et codes applicables pour que chaque acte soit correctement valorisé.
Comptabilité, fiscalité et conseil patrimonial — tout pour votre cabinet, adapté à tous les modes d'exercice.
BNC réel ou SEL, 2035, CARPIMKO, URSSAF, DS PAMC — on gère tout.
Simulation SEL, réforme 2025 intégrée, prévoyance Madelin, immobilier, retraite CARPIMKO. On bâtit votre stratégie sur le long terme.
CARPIMKO, NGAP avenant 7, SEL 2025, rétrocessions : on maîtrise votre réalité.
Expert dédié — email, tél. ou WhatsApp. Sans intermédiaire, même entre deux séances.
App mobile pour vos justificatifs. Comptabilité à jour en temps réel.
CARPIMKO anticipée, SEL optimisée, cotisations provisionnées.
Régime fiscal, NGAP, CARPIMKO, SEL et réforme 2025 analysés.
Comptabilité configurée, données reprises, amortissements initialisés.
Tenue mensuelle, CARPIMKO, URSSAF, DS PAMC, points trimestriels.
Retraite CARPIMKO, patrimoine, SEL et optimisation annuelle.
Tout inclus — comptabilité, CARPIMKO, NGAP et patrimoine.
✓ Honoraires déductibles | ✓ Premier RDV offert | ✓ Devis SEL sur demande
Le seuil de 77 700€ s'applique sur les recettes brutes encaissées, c'est-à-dire ce que vous encaissez avant de reverser quoi que ce soit au titulaire (rétrocession) ou de déduire des charges.
Exemple : 82 000€ encaissés bruts, 12 000€ reversés = au-dessus du seuil. Au BNC réel, la rétrocession est déductible — souvent plus avantageux.
Probablement, surtout si vous étiez proche de la limite du micro-BNC. La valeur AMS a augmenté de +3% en février 2024, et d'autres hausses sont programmées jusqu'en 2027. Pour 20 actes/jour, la hausse représente ~130€ de CA mensuel, soit +1 500€/an.
Si vos charges réelles dépassent 34% du CA, le BNC réel est plus avantageux. On simule à chaque point annuel.
Depuis les revenus 2024 (déclaration 2025), la rémunération des dirigeants de SEL bascule des T&S vers les BNC. L'abattement forfaitaire de 10% est supprimé.
Pour un gérant à 85 000€ : base imposable 85 000€ au lieu de 76 500€. Imposition supplémentaire sur 8 500€, dont une partie à 41%. La stratégie rémunération/dividendes est à revoir.
La SEL devient rentable à partir de 60 000 à 80 000€ de bénéfice net. En dessous, les frais de gestion absorbent les économies.
Au-delà, IS + dividendes dans la limite du seuil 10% génèrent des économies significatives. On simule votre seuil lors de l'audit initial.
L'IFS (Indemnité Forfaitaire Spécifique) est une indemnité de 4€ par visite à domicile pour les patients dépendants, applicable depuis le 1er juillet 2025. Elle remplace les anciennes indemnités IFO, IFR, IFN, IFP.
S'ajoute à l'IFD pour les soins à domicile patients dépendants (HAD, personnes âgées). Chaque visite doit intégrer cette facturation.
À partir de 99€ HT/mois pour un suivi BNC complet (2035, CARPIMKO, URSSAF, DS PAMC, gestion rétrocessions). Pour une SEL, devis personnalisé. Honoraires 100% déductibles du BNC.
La seule correction du régime fiscal (micro-BNC → BNC réel) génère souvent 2 000 à 5 000€ d'économies annuelles dès la première année — ce qui couvre largement les honoraires.
Diagnostic gratuit : NGAP, CARPIMKO, SEL 2025. Sans engagement.
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