Nous accompagnons les radiologues dans l’optimisation de leur fiscalité et la structuration de leur activité (SELARL, SMHF/SPFPL, gestion des investissements lourds). Nos clients radiologues économisent en moyenne 5 000 à 20 000€ par an après audit..
Investissements en millions, double flux FT/HM, SCM lourde, manipulateurs salariés : chaque particularité crée un levier fiscal — ou un gouffre.
Scanner (500K à 1,5M€), IRM (1 à 2,5M€), mammographe, panoramique. Parc de 2 à 5M€. Le financement (crédit-bail vs emprunt) pèse sur le résultat de chaque associé.
Chaque acte génère deux flux : forfait technique (FT → structure) et honoraires médicaux (HM → radiologue). Une analytique que 90% des comptables ne maîtrisent pas.
3, 5, parfois 10 associés — avec SCM, SCI, SELARL. Chaque mouvement d'associé est une opération patrimoniale majeure.
Votre cabinet est-il structuré au mieux fiscalement ?
Intégrer un cabinet existant ou créer une structure neuve : deux parcours très différents, même exigence de structuration fiscale dès le départ.
DES de radiodiagnostic et imagerie médicale. Inscription CDOM avec mention de la spécialité.
Intégration (rachat de parts) ou remplacement avant association ? On chiffre les deux.
Scanner et IRM nécessitent une autorisation ARS renouvelable tous les 7 ans.
Actes prévisionnels, ROI matériel, impact du renouvellement sur la trésorerie.
Rachat de parts SCM, SCI, SELARL. Valorisation, non-concurrence.
Valorisation des parts, montage bancaire, entrée au capital.
Secteur 1 majoritaire. Forfaits techniques CCAM encadrés. HM distincts.
Revenus modélisés par poste (scanner, IRM, conventionnel, écho) — base de la stratégie fiscale.
2 à 5 manipulateurs par cabinet. Convention collective, paie, planning.
Paie manipulateurs, exonérations, répartition des charges via la SCM.
Vous intégrez un cabinet de radiologie ?
Doctorat + DES radiodiagnostic (5 ans). Surspécialisation possible (interventionnelle, neuroradiologie).
Scanner et IRM soumis à autorisation ARS renouvelable tous les 7 ans.
⚠️ Pas d'autorisation = pas de scanner/IRM = pas de viabilitéL'investissement impose l'association. Solo limité à radio conventionnelle et échographie.
En radiologie, la SCM gère des millions d'actifs, des salariés et des contrats de maintenance majeurs. Sa comptabilité est aussi critique que celle de votre SELARL.
| Structure | Rôle | Régime fiscal | Enjeu clé |
|---|---|---|---|
| SCM | Moyens partagés (matériel, personnel) | Transparence fiscale — pas d'IS | Répartition des charges entre associés |
| SELARL pluripersonnelle | Exercice professionnel du groupe | IS + IR sur rémunération gérant | Arbitrage rémunération/dividendes |
| SELARL unipersonnelle | Exercice d'un associé unique | IS + IR sur rémunération gérant | Si pas de SELARL de groupe |
| SCI | Détention des murs du cabinet | IR ou IS selon option | Patrimoine immobilier du groupe |
| SPFPL (holding) | Détention des parts de SELARL | IS — régime mère-fille | Stratégie patrimoniale avancée |
En radiologie, la SELARL est la norme. L'enjeu : est-elle optimisée au maximum pour chaque associé ?
300 000€ nets : cotisations ~126 000€ en EI vs ~75 000€ en SELARL. Économie : ~50 000€/an par associé. Cabinet de 4 = 200 000€/an de gains collectifs.
Ancienneté, temps de travail, téléradiologie : la SELARL pluripersonnelle permet une rémunération individualisée par associé.
Rachat de parts, valorisation, non-concurrence. Conséquences fiscales : plus-values, droits d'enregistrement, impact sur les autres.
Votre cabinet de radiologie est-il structuré au mieux ?
Revenus élevés = cotisations au plafond. En SELARL, vous choisissez l'assiette.
| Régime CARMF | Base de calcul | Taux / Montant 2025 | Impact radiologue type (300k€ nets) |
|---|---|---|---|
| Retraite de base (CNAVPL) | Revenus nets jusqu'à 5 PASS | 8,73% T1 / 1,87% T2 | ~7 500€/an |
| Retraite complémentaire CARMF | Jusqu'à 3,5 PASS (164 850€) | 10,20% — plafonné à 16 814€ | ~16 800€/an — plafond atteint systématiquement |
| ASV | Revenus conventionnés jusqu'à 5 PASS | Forfait 5 556€ + 3,8% proportionnel | ~9 000 à 14 000€/an |
| Invalidité-Décès | Revenus nets N-2 | Forfait 434€ + 0,4% (max 141 300€) | ~1 000€/an |
Plafonds CARMF dépassés. En SELARL, la rémunération est calibrée pour maximiser les droits retraite tout en minimisant les cotisations excédentaires.
Le profil type : radiologue associé (cabinet de 4), 300 000€ nets, toujours en EI, 120 000€/an de SCM, 126 000€ de cotisations. En SELARL optimisée : économie de 50 000€/an minimum.
| Critère | BNC réel (EI) | SELARL optimisée | SELARL + SPFPL |
|---|---|---|---|
| Principe | IR sur BNC (après charges SCM) | IS + IR sur rémunération | IS à 2 niveaux + IR sur rémunération |
| Cotisations sociales | ~42% du BNC total | ~42% de la seule rémunération choisie | ~42% de la seule rémunération choisie |
| Dividendes | Impossibles — tout est BNC | Cotis. sociales ~42% + PFU 30% | Régime mère-fille, exo 95% |
| Charges SCM | Déduites du BNC | Charges de la SELARL — réduction IS | Idem — IS à 15% |
| IS sur bénéfices restants | Non — IR au TMI (41-45%) | 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà | 15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà |
| Entrée/sortie d'associé | Complexe — actifs en nom propre | Cession de parts — plus-value IS | Cession via holding — report d'imposition |
| Recommandé si | 1ère année uniquement | BNC > 100k€ nets | Associé senior, objectifs patrimoniaux |
120 000 à 350 000€/an par associé. Crédit-bail, maintenance, salaires. 1er poste de charges — intégralement déductible.
Scanner : 80K à 200K€/an. IRM : 120K à 250K€/an. Tubes RX : 50K à 80K€ pièce. Via SCM, réparti entre associés.
Masse salariale SCM de 200K à 450K€/an. Charges patronales ~42%. Réparties entre associés.
Archivage PACS, gestion RIS, téléradiologie. Amortissables sur 3 à 5 ans ou charges récurrentes (SaaS).
28 000 à 45 000€/an pour un radiologue. Intégralement déductibles du BNC ou charges SELARL.
JFR, RSNA, ECR, DPC mammographie/scanner. Inscription, déplacement, hébergement : déductibles.
RC radiologue (prime majorée en interventionnel). Prévoyance et Madelin déductibles.
Station de lecture 5MP, connexion sécurisée, plateforme. Déductible si exercice documenté.
Vos charges SCM sont-elles optimisées pour chaque associé ?
Une seule erreur peut coûter 50 000€. Des pièges spécifiques que les comptables généralistes ne voient pas.
Crédit-bail vs emprunt : le mauvais choix — un scanner financé par emprunt au lieu d'un crédit-bail peut coûter 30 000€ de plus en impôts sur la durée.
Simulation crédit-bail vs emprunt sur chaque équipement. Loyers 100% déductibles, pas d'immobilisation au bilan.
Clés de répartition SCM figées — un associé fait 60% du scanner, l'autre 40%, mais ils paient la même quote-part. L'un subventionne l'autre.
Révision annuelle des clés basée sur l'activité réelle. Analytique par poste et par associé.
Rester en EI quand le groupe est en SELARL — sur 300 000€ de BNC, c'est 50 000€/an de cotisations en trop.
Simulation par associé. Passage en SELARL individuelle ou intégration dans la SELARL de groupe.
Maintenance non provisionnée — un tube de scanner lâche : 60 000 à 80 000€. Sans provision, trou de trésorerie pour tout le cabinet.
Provision maintenance par équipement. Fonds de réserve SCM dimensionné sur le cycle de vie du parc.
Valorisation des parts non actualisée — un nouvel associé entre sur une valorisation datant de 5 ans. Anciens lésés ou nouveau surpayé.
Valorisation annuelle (SCM + SELARL + SCI). Méthode patrimoniale + rentabilité. Base transparente.
Multi-structures, matériel en millions, exercice de groupe : un accompagnement calibré.
SELARL, SCM, SCI : tenue comptable de chaque entité. Analytique par poste d'imagerie et par associé.
Structuration, entrées/sorties d'associés, holding patrimoniale, préparation retraite.
SCM + SELARL + SCI + SPFPL : on gère l'ensemble comme un écosystème.
Chaque radiologue a ses objectifs. Un expert dédié par associé.
Forfait technique, honoraires médicaux, téléradiologie : chaque flux tracé par poste.
Renouvellement scanner/IRM, panne tube, évolution CCAM : impact modélisé à l'avance.
SCM, SELARL, SCI, holdings. Chaque associé audité individuellement.
SELARL, clés SCM, holding. Planning sur 12 à 24 mois.
Comptabilité, paie, CARMF, URSSAF. Tableaux de bord par associé.
Arbitrage dividendes, provision maintenance, renouvellement, retraite.
Tout inclus : SCM, SELARL, paie, stratégie.
✓ 100% déductible | ✓ 1er RDV offert | ✓ Devis par structure
Scanner : 7 à 10 ans (500K à 1,5M€). IRM : 7 à 12 ans (1 à 2,5M€). Le crédit-bail est souvent préféré : loyers 100% déductibles, pas d'immobilisation au bilan. En SELARL, réduction du résultat IS (15-25%).
Chaque acte CCAM génère deux composantes : le forfait technique (FT, pour le matériel → SCM) et les honoraires médicaux (HM, pour l'acte intellectuel → radiologue). Cette séparation exige une comptabilité analytique rigoureuse.
La SCM détient le matériel (ou crédits-baux), emploie les manipulateurs et gère la maintenance. Chaque associé verse des appels de fonds mensuels. Budget type : 800K à 1,5M€/an pour 4 associés. La clé de répartition doit refléter l'utilisation réelle.
La SELARL de groupe simplifie gestion et facturation. Les SELARL individuelles laissent plus d'autonomie. Le choix dépend de la taille du cabinet et des objectifs de chacun. On modélise les deux scénarios.
Chaque mouvement implique 3 structures minimum : parts SCM, SELARL et SCI. Valorisation patrimoniale + rentabilité. Un pacte d'associés clair encadre conditions, financement et non-concurrence.
À partir de 99€ HT/mois (BNC individuel). Cabinet multi-structures : tarif adapté. Honoraires 100% déductibles. L'optimisation génère 100 000 à 200 000€/an d'économies collectives sur un cabinet de 4.
Diagnostic complet : SCM, SELARL, amortissements, CARMF, patrimoine. Par associé et par structure.
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