Nous accompagnons les podologues dans l'optimisation de leur fiscalité et la gestion de leur activité (soins conventionnés, exonération TVA semelles, CARPIMKO, choix du régime fiscal). Nos clients podologues économisent en moyenne 2 000 à 10 000€ par an après audit.
Exonération TVA sur les semelles vendues aux patients, taxe sur les dispositifs médicaux, CARPIMKO, choix du régime fiscal : la comptabilité du podologue a ses propres règles — différentes de celles des médecins.
Les actes de pédicurie-podologie ET les semelles orthopédiques vendues à vos propres patients sont exonérés de TVA (prolongement direct des soins, art. 261,4-1° CGI). Seules les ventes à des non-patients sont taxables. Beaucoup de podologues l'ignorent — dans un sens comme dans l'autre.
Avec l'abattement micro de 34%, vous perdez la déduction de vos charges réelles. Pour un podologue avec loyer, CARPIMKO, matériel et matières premières, la déclaration contrôlée est rentable dès 45 000€ de CA environ.
Pas de CARMF pour les podologues, mais la CARPIMKO — avec ses propres règles, ses cotisations forfaitaires et proportionnelles, et des régularisations à anticiper. 5 000 à 12 000€/an selon votre BNC.
Quel régime fiscal est le plus avantageux pour vous ?
De l'obtention du DE à l'ouverture du cabinet, chaque étape a un impact fiscal direct.
DE de pédicure-podologue (3 ans). Enregistrement du diplôme auprès de l'ARS (ADELI/RPPS).
Micro-BNC ou réel ? On simule les deux sur vos projections de CA.
Convention nationale des pédicures-podologues. Tarifs opposables : 27€ la consultation. Dépassements non autorisés.
Mix soins conventionnés + semelles + actes hors nomenclature. Base du business plan.
Bail professionnel, norme accessibilité, fauteuil, éclairage, instrumentation. Budget installation : 15 000 à 40 000€.
Fauteuil, instrumentation, atelier semelles : plan d'amortissement adapté.
Affiliation obligatoire dès le début d'activité. Cotisations forfaitaires les 2 premières années.
Provision mensuelle CARPIMKO dès le départ pour éviter le choc de trésorerie en année 3.
Installation en zone prioritaire = exonération IR jusqu'à 5 ans (ZFU) ou 5 ans dégressifs (ZRR).
Conditions strictes (adresse, date, activité). On vérifie et on maximise l'exonération.
Vous préparez votre installation en podologie ?
3 ans d'études en institut de formation. Enregistrement RPPS/ADELI auprès de l'ARS. Profession réglementée.
Consultation à 27€. Pas de dépassement autorisé. Les revenus dépendent du volume de patients et de l'activité semelles/hors nomenclature.
Soins de pédicurie + fabrication de semelles orthopédiques. Les semelles vendues à vos patients sont exonérées de TVA (prolongement des soins). Attention à la taxe sur les dispositifs médicaux.
⚠️ Taxe dispositifs médicaux si > 300€| Critère | Micro-BNC | Déclaration contrôlée (BNC réel) |
|---|---|---|
| Seuil de CA | ≤ 77 700€ de recettes | Aucune limite |
| Charges | Abattement forfaitaire 34% | Charges réelles déduites |
| Comptabilité | Livre de recettes uniquement | 2035 complète (recettes + dépenses) |
| CARPIMKO déductible | Incluse dans l'abattement 34% | Déduite en totalité |
| Loyer déductible | Non (abattement uniquement) | Oui — intégralement |
| Matériel déductible | Non | Amorti ou déduit selon valeur |
| Adhésion AGA | Non obligatoire | Non recommandée (plus de réduction d'impôt) |
| Recommandé si | Début d'activité, faibles charges | Podologue installé, charges > 34% du CA |
Micro-BNC : abattement 34% = BNC imposable 42 900€.
Réel : charges réelles 28 000€ (loyer 8 000€, CARPIMKO 7 000€, matériel 4 000€, divers 9 000€) = BNC imposable 37 000€. Économie : ~1 800€ d'IR.
Historiquement, l'adhésion à une Association de Gestion Agréée (AGA) en déclaration contrôlée offrait une réduction d'impôt des 2/3 des honoraires comptables (plafond 915 €). Ce dispositif a été totalement supprimé par la Loi de Finances 2025
Avec un BNC moyen de 40 000 à 70 000€, le passage en SELARL est rarement rentable (seuil ~80-100K€). En revanche, un podologue très actif avec forte activité semelles peut s'y intéresser.
C'est le sujet le plus mal compris de la profession. La réalité est plus favorable que ce que beaucoup croient.
L'article 261,4-1° du CGI exonère de TVA les prestations de soins des pédicures-podologues, y compris les semelles orthopédiques et appareils podologiques fabriqués et vendus aux patients auxquels ils prodiguent leurs soins. C'est le « prolongement direct des soins » (BOI-TVA-CHAMP-30-10-20-10).
La vente de prothèses ou d'articles orthopédiques à des personnes auxquelles le podologue n'a pas prodigué de soins ne bénéficie pas de l'exonération et est soumise à TVA. Ce cas est rare en pratique pour un podologue de cabinet.
Votre caisse de retraite — pas la CARMF des médecins. Règles propres, cotisations à anticiper.
| Régime CARPIMKO | Base de calcul | Montant 2025 | Impact podologue type (55K€ BNC) |
|---|---|---|---|
| Retraite de base (CNAVPL) | Revenus nets jusqu'à 1 PASS | 8,73% T1 / 1,87% T2 | ~3 600€/an |
| Retraite complémentaire | Forfait + proportionnel | Forfait 1 844€ + 3% au-delà de 25 246€ | ~2 700€/an |
| ASV (conventionné) | Forfaitaire | Forfait ~600€ (2/3 CPAM + 1/3 praticien) | ~200€/an à charge |
| Invalidité-Décès | Forfaitaire | ~776€/an | ~776€/an |
Des cotisations modestes mais qui pèsent lourd proportionnellement sur des revenus de 40 à 70K€. L'anticipation des régularisations est essentielle.
Le profil type : podologue installé, 60 000€ de CA (soins + semelles aux patients, le tout exonéré de TVA), toujours en micro-BNC. En passant en déclaration contrôlée avec déduction des charges réelles : économie de 2 500 à 4 000€/an d'IR + meilleure visibilité comptable.
4 000 à 10 000€/an. Bail professionnel, charges locatives, assurance du local. 1er poste de charges pour la plupart des podologues.
5 000 à 12 000€/an. Déductibles intégralement en déclaration contrôlée. Perdues dans l'abattement en micro-BNC.
Résines, mousses EVA, cuirs, colles, matériaux thermoformables. 2 000 à 6 000€/an selon volume. Charges déductibles.
Fauteuil podologique (~3 000€), turbine, micromoteur, presse, meuleuse, imprimante 3D. Amortissement sur 5 à 7 ans.
DPC obligatoire, formations posturologie/biomécanique, congrès SCP. Inscription + déplacement déductibles.
RC podologue (~300-500€/an). Prévoyance et retraite Madelin déductibles dans les plafonds.
Visites à domicile (patients âgés, EHPAD). Indemnités kilométriques ou frais réels. Justificatifs indispensables.
Logiciel de cabinet, lecteur de carte Vitale, abonnement télétransmission. Charges annuelles déductibles.
Vos charges sont-elles correctement déduites ?
Des erreurs propres à la podologie, invisibles pour un comptable généraliste.
Rester en micro-BNC par habitude — avec 60K€ de CA et 25K€ de charges réelles, le micro vous fait payer 1 500 à 3 000€ d'IR en trop chaque année.
Simulation micro vs réel chaque année. Passage en déclaration contrôlée dès que c'est rentable.
Facturer la TVA sur des semelles exonérées — vos semelles vendues à vos patients sont exonérées (prolongement des soins). Facturer 5,5% à tort = trop-perçu à rembourser et perte de confiance patient.
Analyse de votre activité : semelles aux patients (exonérées) vs ventes dissociées (taxables). Facturation conforme.
CARPIMKO non provisionnée — cotisations forfaitaires basses en année 1-2, puis régularisation brutale en année 3 sur revenus réels.
Provision mensuelle calibrée sur le CA réel. Régularisation anticipée sans surprise.
Oublier la taxe sur les dispositifs médicaux — même exonéré de TVA, vous devez payer cette taxe sur la CA12 si elle dépasse 300€. Déclarations ANSM et CEPS obligatoires, souvent ignorées.
Calcul de la taxe, déclarations ANSM/CEPS et intégration dans la CA12. Aucun oubli.
Exonération ZFU/ZRR non demandée — éligible mais jamais déclarée. Sur 5 ans, c'est 10 000 à 25 000€ d'impôt payés inutilement.
Vérification d'éligibilité dès l'installation. Formalités et déclarations conformes.
Accompagnement adapté à la réalité du podologue : activité mixte, TVA, CARPIMKO.
BNC réel ou accompagnement micro-BNC, exonération TVA, CARPIMKO, taxe dispositifs médicaux.
Choix du régime, installation, aides ZFU/ZRR, choix PAM ou SSI.
Exonération TVA semelles, taxe dispositifs médicaux, CARPIMKO, BNC : on connaît les règles propres à votre profession.
Pas de surfacturation. Un accompagnement calibré sur les revenus réels du podologue.
Application mobile pour justificatifs. Comptabilité en temps réel.
On vérifie que vos semelles sont bien exonérées et on gère la taxe sur les dispositifs médicaux (CA12, ANSM).
Régime fiscal, CARPIMKO, exonération TVA, charges analysés.
Reprise comptable, passage en réel si pertinent
Tenue mensuelle, CARPIMKO, URSSAF, taxe dispositifs médicaux.
Régime fiscal revu, charges optimisées, prévoyance ajustée.
Tout inclus, sans option cachée. Adapté aux revenus du podologue.
✓ 100% déductible | ✓ 1er RDV offert | ✓ Sans engagement
Si vos charges réelles dépassent 34% de votre CA, le réel est plus avantageux. C'est le cas dès ~45 000€ de CA avec un cabinet installé (loyer, CARPIMKO, matériel). Seuil micro-BNC : 77 700€ de recettes.
Non, dans la grande majorité des cas. Les semelles fabriquées par le pédicure-podologue et vendues à ses propres patients sont exonérées de TVA (prolongement direct des soins, art. 261,4-1° CGI). Seules les ventes à des non-patients sont taxables. En revanche, la taxe sur les dispositifs médicaux (CA12) s'applique si elle dépasse 300€, même en exonération de TVA.
Retraite de base + complémentaire + ASV + invalidité-décès. Total : 5 000 à 12 000€/an selon BNC. Cotisations forfaitaires les 2 premières années, puis régularisation sur revenus réels. Déductibles intégralement en BNC réel.
Oui. ZFU-TE : exonération d'IR jusqu'à 5 ans (conditions strictes). ZRR : exonération dégressive sur 5 ans. Levier majeur pour un podologue en début d'activité — souvent méconnu.
Rarement. Le seuil de rentabilité de la SELARL se situe autour de 80 à 100K€ de BNC. La majorité des podologues sont en dessous. Le passage n'est pertinent que pour les cabinets à forte activité semelles/posturologie.
À partir de 99€ HT/mois pour une tenue BNC complète. Honoraires 100% déductibles. L'économie générée (régime fiscal, charges, TVA) est systématiquement supérieure au coût.
Audit gratuit : régime fiscal, exonération TVA, CARPIMKO, taxe dispositifs médicaux. Sans engagement.
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