Déclaration 2035 Dentiste : Guide Complet pour la Remplir Sans Erreur en 2026

👉 En résumé

Vous êtes dentiste libéral et devez remplir votre déclaration 2035 ? Cette déclaration fiscale est obligatoire pour tous les professionnels BNC. Découvrez dans ce guide :

1. Qu'est-ce que la déclaration 2035 et pourquoi est-elle obligatoire ?
2. Comment remplir chaque ligne de la 2035 (avec exemples concrets)
3. Les annexes obligatoires à joindre (2035 A, 2035 B, 2035 E)
4. Les erreurs courantes à éviter absolument
5. Les dates limites et sanctions en cas de retard

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Introduction : Qu'est-ce que la déclaration 2035 pour un dentiste ?

La déclaration 2035, appelée aussi "déclaration contrôlée des bénéfices non commerciaux", est le formulaire fiscal que vous devez remplir chaque année en tant que dentiste libéral au régime réel.

Voici la réalité :

• La déclaration 2035 est obligatoire pour tous les dentistes au régime réel (BNC)
• Elle récapitule vos recettes, vos charges et votre résultat fiscal de l'année
• Elle doit être déposée avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai (généralement début mai)
• Une déclaration incomplète ou tardive peut entraîner des pénalités de 10% à 80% de l'impôt dû

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Le problème : La déclaration 2035 est complexe avec 12 pages et de nombreuses annexes. Beaucoup de dentistes font des erreurs qui leur coûtent cher.

C'est pourquoi ce guide vous explique ligne par ligne comment remplir correctement votre 2035.

💡 Cet article fait partie de notre guide complet sur la fiscalité pour dentistes libéraux. Retrouvez toutes nos ressources fiscales pour optimiser votre cabinet.

Partie 1 : Qui doit remplir la déclaration 2035 ?

Vous êtes concerné si :

 ✅ Vous êtes dentiste libéral en entreprise individuelle (EI)
✅ Vous êtes au régime réel (déclaration contrôlée)
✅ Vos recettes dépassent 77 700€/an (seuil micro-BNC pour 2026)
✅ Vous exercez en SELARL ou SELAS pour la part technique de votre rémunération

Vous n'êtes PAS concerné si :

 ❌ Vous êtes au régime micro-BNC (recettes < 77 700€)
❌ Vous êtes salarié d'un cabinet dentaire
❌ Vous exercez uniquement en SCM sans activité libérale personnelle

Important : Même si vous exercez en SELARL/SELAS, votre rémunération technique est désormais imposée en BNC depuis la réforme 2024. Vous devez donc remplir une 2035 pour cette part.

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Partie 2 : La structure de la déclaration 2035

La déclaration 2035 se compose de plusieurs formulaires :

📄 Le formulaire principal : 2035-SD

Le formulaire principal (12 pages) comprend :

• Cadre 1 : Identification (nom, adresse, SIRET)
• Cadres 2-3 : Recettes encaissées et charges déductibles
• Cadre 4 : Calcul du résultat fiscal
• Cadre 5 : Plus-values et moins-values
• Cadre 6 : Déductions diverses

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📋 Les annexes obligatoires

Selon votre situation, vous devez joindre :

📊 Le registre des immobilisations

Ce registre recense tous vos équipements professionnels :

• Matériel dentaire (fauteuils, panoramique, etc.)
• Mobilier de bureau
• Informatique
• Véhicule professionnel

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Il doit être tenu à jour chaque année avec les acquisitions et cessions.

Partie 3 : Comment remplir la déclaration 2035 ligne par ligne

Étape 1 : Cadre 1 - Identification

Renseignez vos informations personnelles :

• Nom, prénom, adresse
• SIRET (numéro d'identification de votre activité)
• Code APE : 86.23Z (pratique dentaire)
• Période d'imposition : du 01/01/2025 au 31/12/2025
• Date de début d'activité (si 1ère déclaration)

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Exemple :

Nom : DUPONT

Prénom : Marie

SIRET : 123 456 789 00012

Adresse : 15 rue de la Santé, 75013 Paris

Code APE : 86.23Z

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Étape 2 : Cadre 2 - Recettes encaissées (Lignes 1 à 12)

Déclarez toutes vos recettes encaissées de l'année :

Ligne 1 - Recettes encaissées : Total de vos honoraires perçus

Exemple :

Honoraires consultations : 120 000€

Honoraires prothèses : 30 000€

Total ligne 1 : 150 000€

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⚠️ Attention : Vous déclarez les recettes encaissées (date de paiement), pas les recettes facturées.

Ligne 2 - Gains divers et recettes accessoires :

• Revenus de remplacement
• Indemnités journalières CPAM
• Vente de matériel d'occasion

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Ligne 3 - Total des recettes : Addition lignes 1 + 2

Étape 3 : Cadre 3 - Charges déductibles (Lignes 13 à 44)

Déclarez toutes vos charges déductibles :

A) Achats (ligne 13)

• Fournitures dentaires (composite, amalgame, etc.)
• Médicaments
• Consommables (gants, masques, désinfectants)

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Exemple :

Achats matériel dentaire : 15 000€

Produits d'hygiène : 2 000€

Total ligne 13 : 17 000€

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B) Charges externes (lignes 14 à 23)

Ligne 14 - Loyer et charges locatives :

Loyer mensuel : 1 500€ × 12 = 18 000€

Ligne 15 - Location de matériel :

• Leasing équipement dentaire
• Location machines

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Ligne 16 - Entretien et réparations :

• Maintenance du fauteuil dentaire
• Réparation du matériel

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Ligne 17 - Personnel intérimaire : Si vous employez des remplaçants

Ligne 18 - Petit outillage : Outils < 500€ HT

Ligne 20 - Téléphone, internet, affranchissement :

Téléphone pro : 60€/mois × 12 = 720€

Internet cabinet : 40€/mois × 12 = 480€

Total ligne 20 : 1 200€

Ligne 21 - Honoraires versés :

• Expert-comptable : 2 500€
• Avocat : 1 000€
• Consultant : 500€
• Total : 4 000€

Ligne 22 - Primes d'assurance :

• Assurance RC professionnelle : 1 200€
• Assurance locaux : 800€
• Prévoyance Madelin : 3 500€
• Total : 5 500€

Ligne 23 - Frais de véhicule :

Deux options :

Option 1 : Frais réels

Carburant : 2 400€

Assurance : 1 200€

Entretien : 800€

Total : 4 400€

Option 2 : Barème kilométrique

10 000 km × 0,636€ = 6 360€

👉 Pour maximiser vos déductions : Consultez notre guide complet des déductions de charges pour dentistes.

C) Autres charges (lignes 24 à 32)

Ligne 24 - Frais de déplacement :

• Train, avion pour congrès
• Hôtel, restaurant (50% déductible)

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Ligne 25 - Frais de réception :

• Repas avec confrères : 50% déductible

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Ligne 26 - Frais de formation :

• Formation continue obligatoire
• Congrès professionnels

Ligne 30 - Cotisation ordre des dentistes :

Cotisation annuelle : 400€

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Ligne 31 - Charges sociales personnelles :

• Cotisations URSSAF
• CARPIMKO (retraite)
• CARCDSF

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Ligne 32 - Autres charges :

• Frais bancaires professionnels
• Documentation professionnelle
• Abonnement logiciel cabinet

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Étape 4 : Cadre 3 bis - Amortissements (Ligne 41)

Les amortissements représentent la dépréciation de vos équipements professionnels.

Matériel amortissable :

Exemple de calcul :

Achat fauteuil en 2022 : 20 000€

Durée : 10 ans

Amortissement annuel : 20 000€ ÷ 10 = 2 000€/an

À déclarer ligne 41 : 2 000€

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⚠️ Important : Les amortissements se calculent sur l'annexe 2035-A. Reportez le total sur la ligne 41 de la 2035.

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Étape 5 : Cadre 4 - Calcul du résultat fiscal

Ligne 46 - Total des charges : Addition de toutes les charges (lignes 13 à 44)

Ligne 47 - Bénéfice ou déficit : Recettes (ligne 3) - Charges (ligne 46)

Exemple de calcul complet :

RECETTES

Honoraires : 150 000€

Recettes accessoires : 2 000€

Total recettes : 152 000€

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CHARGES

Achats : 17 000€

Loyer : 18 000€

Salaires : 25 000€

Charges sociales salariés : 8 000€

Assurances : 5 500€

Expert-comptable : 2 500€

Véhicule : 4 400€

Formation : 3 000€

Cotisations sociales perso : 35 000€

Amortissements : 5 000€

Autres charges : 4 000€

Total charges : 127 400€

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RÉSULTAT

Bénéfice (ligne 47) : 152 000€ - 127 400€ = 24 600€

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Ce bénéfice de 24 600€ sera votre revenu imposable à l'impôt sur le revenu.

Étape 6 : Cadre 5 - Déductions diverses

Ligne 50 - Cotisations facultatives :

• Retraite Madelin
• Prévoyance Madelin
• PER (Plan Épargne Retraite)

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Exemple :

Cotisation Madelin Retraite : 8 000€

Cotisation Madelin Prévoyance : 3 500€

Total ligne 50 : 11 500€

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Ligne 51 - Bénéfice définitif :

Bénéfice ligne 47 : 24 600€

- Cotisations Madelin (ligne 50) : -11 500€

= Bénéfice définitif : 13 100€

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C'est ce montant de 13 100€ qui sera ajouté à vos autres revenus pour le calcul de votre impôt sur le revenu.

👉 Pour optimiser vos cotisations Madelin : Découvrez notre guide complet de la retraite pour dentistes libéraux.

Partie 4 : Les annexes obligatoires en détail

Annexe 2035-A : Immobilisations et amortissements

Cette annexe recense tous vos équipements professionnels :

Tableau à remplir :

Total amortissements 2025 : 7 500€ (à reporter ligne 41 de la 2035)

Annexe 2035-B : Frais de véhicule

Si vous utilisez le barème kilométrique, remplissez cette annexe :

Véhicule : Renault Clio (5 CV)

Kilomètres professionnels 2025 : 10 000 km

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Calcul :

10 000 km × 0,636€ = 6 360€

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À reporter ligne 23 de la 2035

⚠️ Important : Tenez un journal de bord avec :

• Date du déplacement
• Lieu de départ et arrivée
• Objet professionnel du déplacement
• Nombre de km parcourus

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Annexe 2035-E : Détail des charges

Cette annexe détaille certaines charges par nature :

• Achats de fournitures
• Petit équipement
• Entretien et réparations
• Documentation
• Cadeaux clients

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Exemple :

ACHATS

Fournitures dentaires : 15 000€

Produits d'hygiène : 2 000€

Total : 17 000€

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PETIT ÉQUIPEMENT

Instruments < 500€ : 1 200€

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ENTRETIEN

Maintenance matériel : 2 500€

Partie 5 : Les erreurs courantes à éviter absolument

❌ Erreur 1 : Confondre recettes encaissées et facturées

Mauvais :

Facture émise le 15/12/2025 : 1 500€

Paiement reçu le 10/01/2026

→ Déclaré en 2025 ❌

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Bon :

Facture émise le 15/12/2025 : 1 500€

Paiement reçu le 10/01/2026

→ Déclaré en 2026 ✅

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Règle : Vous déclarez les recettes à la date d'encaissement (date de paiement), pas à la date de facturation.

❌ Erreur 2 : Oublier des charges déductibles

Les charges souvent oubliées :

• Frais de formation continue
• Cotisation Ordre des dentistes
• Abonnement logiciel cabinet
• Frais de déplacement pour congrès
• Intérêts d'emprunt professionnel

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Impact : Vous payez plus d'impôts que nécessaire.

👉 Checklist complète : Accédez à notre guide des 20+ charges déductibles pour dentistes.

❌ Erreur 3 : Mal calculer les amortissements

Exemple d'erreur :

Achat fauteuil : 20 000€

Amortissement 1ère année : 20 000€ ❌

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Bon calcul :

20 000€ ÷ 10 ans = 2 000€/an ✅

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Règle : Les amortissements se calculent sur la durée de vie de l'équipement, pas en une seule fois.

❌ Erreur 4 : Déduire des charges personnelles

Non déductibles :

• Repas personnels
• Vêtements personnels (sauf blouse professionnelle)
• Frais de déplacement domicile-cabinet
• Assurance auto personnelle

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Déductibles :

• Repas avec confrères (50%)
• Blouse professionnelle
• Déplacements professionnels (congrès, formation)
• Assurance RC professionnelle

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❌ Erreur 5 : Remplir la 2035 au dernier moment

Les risques :

• Oubli de charges déductibles
• Erreurs de calcul
• Dépassement de la date limite
• Pénalités de retard (10% minimum)

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Notre conseil : Préparez votre 2035 dès janvier avec votre expert-comptable.

Partie 6 : Dates limites et sanctions

📅 Calendrier fiscal 2026

⚠️ Attention : Si vous déclarez en ligne (obligatoire pour tous), vous bénéficiez d'un délai supplémentaire selon votre département :

• Zone 1 (dép. 01 à 19) : jusqu'au 15 mai 2026
• Zone 2 (dép. 20 à 54) : jusqu'au 22 mai 2026
• Zone 3 (dép. 55 à 976) : jusqu'au 29 mai 2026

💰 Pénalités en cas de retard

Exemple :

Impôt dû : 10 000€

Retard de 15 jours : +10% = 1 000€

Total à payer : 11 000€

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Notre conseil : Déclarez toujours à temps. Les pénalités coûtent plus cher qu'un expert-comptable.

Partie 7 : Déclaration papier ou en ligne ?

📱 Déclaration en ligne (obligatoire)

Depuis 2023, la déclaration 2035 est obligatoirement dématérialisée via :

Option 1 : impots.gouv.fr

• Mode EFI (Échange de Formulaires Informatisés)
• Connexion avec votre numéro fiscal
• Saisie directe en ligne

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Option 2 : EDI (Échange de Données Informatisé)

• Via votre expert-comptable
• Télétransmission automatique
• Recommandé pour les cabinets importants

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Avantages de la déclaration en ligne :

• ✅ Délai supplémentaire (jusqu'à 3 semaines)
• ✅ Calculs automatiques
• ✅ Accusé de réception immédiat
• ✅ Correction possible jusqu'à la date limite

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🖨️ Déclaration papier (exceptionnelle)

La déclaration papier n'est plus acceptée, sauf cas exceptionnels :

• Premier exercice
• Impossibilité technique justifiée

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⚠️ Important : Si vous déclarez sur papier, vous perdez le délai supplémentaire.

Partie 8 : Déclaration 2035 et SELARL/SELAS

Cas particulier : Vous exercez en SELARL/SELAS

Depuis la réforme de 2024, votre rémunération technique est imposée en BNC, même en société.

Conséquence :

Vous devez remplir deux déclarations :

1. Déclaration 2065 (liasse fiscale de la société)
2. Déclaration 2035 (pour votre rémunération technique en BNC)

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Exemple :

Rémunération totale SELARL : 80 000€

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Décomposition :

- Rémunération mandat social (10%) : 8 000€ →Régime de l'article 62 du CGI

- Rémunération technique (90%) : 72 000€ → BNC → 2035

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Vous remplissez une 2035 pour les 72 000€ de rémunération technique.

Notre conseil : Faites-vous accompagner par un expert-comptable spécialisé pour éviter les erreurs.

👉 Pour comprendre la structuration : SELARL vs SELAS, quel statut choisir pour votre cabinet dentaire ?

Partie 9 :Télécharger les formulaires 2026

• Formulaire 2035-SD (impots.gouv.fr)
• Annexe 2035-A (immobilisations)
• Annexe 2035-B (frais de véhicule)
• Annexe 2035-E (détail des charges)
• Notice explicative 2035 (guide officiel)

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FAQ : Les questions que se posent les dentistes

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📚 Ressources complémentaires

Découvrez nos autres guides pour dentistes :

• 📘 Fiscalité dentiste : Guide complet
• 📗 Optimisation fiscale dentiste : 5 stratégies
• 📙 Régime fiscal dentiste libéral : Micro vs Réel
• 📕 Déductions charges dentiste : Checklist complète
• 🏢 SELARL dentiste : Structurer votre cabinet
• 📊 Comptabilité cabinet dentaire : Guide pratique

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Conclusion

La déclaration 2035 est une obligation fiscale incontournable pour tout dentiste libéral au régime réel. Bien que complexe, elle se remplit méthodiquement en suivant ce guide ligne par ligne.

Les points clés à retenir :

✅ Préparez votre 2035 dès janvier avec votre comptable

✅ Conservez tous vos justificatifs pendant 6 ans

✅ Déclarez en ligne pour bénéficier du délai supplémentaire

✅ Optimisez vos déductions de charges (barème km, formation, etc.)

✅ Ne tardez pas : les pénalités coûtent cher

Le moment d'agir, c'est maintenant. Ne laissez pas la 2035 vous stresser. Faites-vous accompagner par un expert-comptable spécialisé dentiste.

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