📋 Résumé rapide
- Seuil micro-BNC 2026 : 77 700€ HT
- Abattement forfaitaire : 34% en micro-BNC
- Régime optimal : Dépend de vos charges réelles vs abattement
- Économies possibles : 8 000 à 15 000€/an avec optimisation
- Conseil : Analysez votre situation avec un expert-comptable spécialisé
Pourquoi la fiscalité dentiste est complexe ?
En tant que chirurgien-dentiste libéral, vous êtes soumis au régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Contrairement aux commerçants (BIC), votre activité est considérée comme une profession libérale, ce qui implique des obligations fiscales et comptables spécifiques. Cela à un impact direct sur les régimes fiscaux applicables aux dentistes
Les chirurgiens-dentistes sont considérés comme exerçant une profession non commerciale, même s'ils vendent des appareils de prothèse. Cette classification détermine votre régime fiscal et vos obligations déclaratives.
Les enjeux fiscaux majeurs
- • Choix du régime fiscal : Micro-BNC vs Déclaration contrôlée. Analyser les conséquences d'un passage en SEL.
- • Optimisation des charges déductibles : Loyer, matériel, personnel, formation
- • Gestion des cotisations sociales : URSSAF, CARCDSF
- • Planification patrimoniale : Investissements immobiliers, transmission
Les 2 régimes fiscaux pour dentistes
1️⃣ Régime Micro-BNC (Régime simplifié)
Qui est concerné ?
Pour bénéficier du régime forfaitaire d'imposition ou régime micro-BNC, le montant des recettes du professionnel ne doit pas dépasser 77 700 euros HT annuels, sur deux années civiles de suite.
✅ Avantages
- Comptabilité simplifiée (livre des recettes uniquement)
- Déclaration fiscale simple (formulaire 2042-C-PRO)
- Pas de déclaration 2035 à remplir
- Franchise en base de TVA
❌ Inconvénients
- Pas de déduction des charges réelles
- Moins avantageux si vos charges > 34% du CA
💰 Calcul de l'impôt en micro-BNC :
2️⃣ Régime de la Déclaration Contrôlée (Régime réel)
Qui est concerné ?
La déclaration contrôlée BNC est le régime de droit commun pour les professionnels dépassant le seuil du micro-BNC ou souhaitant une gestion plus précise de leur fiscalité. Obligatoire pour les professionnels dont les recettes dépassent 77 700 € par an.
✅ Avantages
- Déduction des charges réelles (loyer, matériel, personnel, formation)
- Amortissements possibles sur le matériel médical
- Meilleure visibilité sur la rentabilité réelle
- Optimisation fiscale plus fine
❌ Inconvénients
- Comptabilité plus complexe (tenue obligatoire)
- Déclaration 2035 + annexes à remplir (déléguation possible à un expert-comptable)
- Coûts d'expertise comptable à prévoir
💰 Calcul de l'impôt en déclaration contrôlée :
Quel régime choisir ?
💡 Règle générale : Le micro-BNC est plus avantageux si vos charges réelles sont inférieures à 34% de votre CA. La déclaration contrôlée devient intéressante dès que vos charges dépassent ce seuil.
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Faut-il passer en Société d'Exercice Libéral (SEL) ?
Au-delà du choix entre micro-BNC et BNC réel, de nombreux dentistes se posent la question du passage en société d'exercice libéral (SELARL ou SELAS). Cette option devient particulièrement pertinente à partir d'un certain niveau de revenus, car elle permet d'optimiser à la fois l'imposition et les cotisations sociales.
Les différentes structures possibles
🏢 SELARL (Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée)
Structure la plus courante pour les dentistes libéraux. Fonctionnement proche d'une SARL classique.
- ✓ Responsabilité limitée aux apports
- ✓ Souplesse de gestion
🏢 SELAS (Société d'Exercice Libéral par Actions Simplifiée)
Alternative plus flexible, inspirée de la SAS. Privilégiée pour les structures plus importantes.
- ✓ Liberté statutaire maximale
- ✓ Facilite l'entrée d'investisseurs
Avantages fiscaux et sociaux du passage en SEL
🎯 Seuil de pertinence : Le passage en SEL devient généralement intéressant dès lors que votre train de vie est inférieur à votre BNC net. L'objectif étant de réinvestisir l'excédent pour préparer votre retraite ou vos investissements (matériel, rachat de cabinet...).
1️⃣ Optimisation fiscale : Rémunération vs Dividendes
En SEL, vous pouvez combiner deux types de revenus :
- • Rémunération de gérance : Déductible du résultat de la société, soumise aux cotisations sociales (URSSAF + CARCDSF) et à l'impôt sur le revenu dans la catégorie BNC.
- • Dividendes : Si votre TMI est élevée, permet d'obtenir un taux fixe d'impôt sur les revenus à hauteur de 12,8%. Un optimum entre rémunération et dividendes doit être calculé chaque année.
2️⃣ Optimisation des cotisations sociales
Le passage en SEL permet de réduire significativement l'assiette des cotisations sociales :
📉 En BNC libéral
- Cotisations sur 100% du bénéfice imposable
- Taux global ~40% (URSSAF + CARCDSF)
- Aucune optimisation possible
📊 En SELARL/SELAS
- Cotisations uniquement sur la rémunération
- Dividendes : 17,2% seulement (limité à 10% du capital + Moyenne du compte courant d'associé
- Arbitrage rémunération/dividendes optimisable
3️⃣ Autres avantages du passage en SEL
- ✓ Protection patrimoniale : Séparation du patrimoine personnel et professionnel (responsabilité limitée aux apports)
- ✓ Facilité d'association : Intégration simple d'associés (conjoint, confrères) avec répartition capitalistique
- ✓ Transmission facilitée : Vente de parts sociales au lieu de cession de patientèle (optimisation fiscale de la plus-value)
- ✓ Ingénierie patrimoniale : Possibilité de créer une holding patrimoniale (SPFPL/SMHF) pour optimiser fiscalement vos investissements immobiliers et financiers
Inconvénients et contraintes du passage en SEL
❌ Points de vigilance
- Coûts de structure : Honoraire de l'expert-comptable plus élevé (300-400€/mois selon la taille), frais de constitution (~2000€), coûts de secrétariat juridique
- Moins de souplesse : Formalisme des décisions (AG, PV), distributions de dividendes soumises à règles strictes
- Engagement à long terme : Retour en BNC possible mais coûteux (fiscalement et administrativement)
Quand passer en SEL ? Notre recommandation
💡 Notre accompagnement : Nous réalisons une simulation comparative BNC vs SELARL sur 3 scénarios (pessimiste/réaliste/optimiste) pour vous aider à prendre la meilleure décision. Nous gérons également l'intégralité des formalités de création de votre SEL si vous décidez de franchir le pas.
Pour une analyse approfondie de votre situation et une simulation chiffrée personnalisée, contactez nos experts-comptables spécialisés dentistes. Premier rendez-vous offert et sans engagement.
Les charges déductibles en BNC
✅ Charges déductibles
- Locaux et équipements : Loyer, électricité, entretien, assurances, amortissement matériel
- Personnel : Salaires assistants, charges sociales, formation
- Fonctionnement : Fournitures dentaires, déplacements, téléphone, cotisations Ordre
❌ Charges non déductibles
- Impôt sur le revenu personnel
- CSG/CRDS sur revenus fonciers
- Vêtements personnels (sauf blouses pro)
- Amendes et contraventions
Cotisations sociales pour dentistes
La CARCDSF (caisse de retraite des dentistes) prend le relais pour les indemnités journalières au-delà de 3 mois.
Cotisations obligatoires : URSSAF (maladie, maternité, allocations familiales, retraite), CARCDSF (retraite complémentaire, invalidité-décès), CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
⚠️ Cotisations facultatives (mais déductibles) : Contrat Madelin (prévoyance, retraite supplémentaire), PER (Plan d'Épargne Retraite)
Exonération de TVA pour dentistes
Les actes de chirurgie dentaire sont, par principe, exonérés de TVA. C'est un avantage fiscal important pour votre profession.
Conséquences : Vous ne facturez pas de TVA à vos patients, vous ne collectez pas de TVA, vous êtes en franchise en base de TVA. Attention : certains actes esthétiques peuvent être soumis à TVA.
FAQ - Fiscalité Dentiste
Q1 : Dois-je obligatoirement tenir une comptabilité en déclaration contrôlée ?
Oui. Vous devez tenir une comptabilité exacte et donc de trésorerie (enregistrement des recettes et des dépenses). Faire appel à un expert-comptable vous simplifie cette tâche.
Q2 : Puis-je changer de régime fiscal en cours d'année ?
Non. Le changement de régime se fait généralement au 1er janvier. Vous devez déclarer votre choix avant le 15 mai de l'année suivante.
Q3 : Quelles sont les pénalités en cas de déclaration tardive ?
Une majoration de 10% peut être appliquée par le service des impôts. Les organismes sociaux peuvent également vous pénaliser (URSSAF, CARCDSF...).
Q4 : Puis-je déduire mes frais de formation continue ?
Oui, complètement. Les frais de formation continue sont des charges professionnelles déductibles.
Q5 : Comment optimiser ma fiscalité en tant que dentiste ?
Plusieurs leviers : choix du régime fiscal, optimisation des charges, structure juridique (SELARL vs BNC), investissements immobiliers, contrats Madelin.
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