SEL Dentiste : Comparatif Complet [SELARL vs SELAS]
En résumé
Vous êtes dentiste et vous hésitez entre SELARL et SELAS ? Depuis 2024, la réforme change tout.
Avant 2024 : SELARL et SELAS avaient des fiscalités différentes.
Depuis 2024 : Les deux structures sont désormais imposées en BNC (Bénéfices Non Commerciaux) pour la part technique, avec les mêmes cotisations sociales.
Résultat : Le choix entre SELARL et SELAS dépend maintenant de critères juridiques et patrimoniaux, pas fiscaux. Votre expert-comptable dentiste libéraux vous aide à tout comprendre !
Avantages SELARL/SELAS :
- ✅ Responsabilité limitée (protection du patrimoine personnel)
- ✅ Possibilité d'associés (partage du cabinet)
- ✅ Déduction complète des charges professionnelles
- ✅ Gestion flexible de la rémunération
- ✅ Transmission facilitée de la patientèle
Inconvénients :
- ❌ Comptabilité plus complexe (déclaration 2035)
- ❌ Cotisations sociales à gérer personnellement
- ❌ Frais de création et de gestion
Économie potentielle vs BNC : €5 000 à €15 000/an selon votre situation.
Introduction : La grande réforme 2024 qui change tout
Vous avez probablement entendu parler de la réforme 2024 des SEL. Mais savez-vous vraiment ce qu'elle change pour vous, dentiste ?
Pendant 20 ans, la fiscalité SELARL était simple : vous étiez imposé en tant que salarié avec un abattement de 10% pour frais professionnels. C'était avantageux.
Puis, en janvier 2024, tout a changé. Depuis l'imposition des revenus de 2024, les rémunérations des associés de sociétés d'exercice libéral (SEL), perçues au titre de leur activité libérale, sont imposées à l'impôt sur le revenu au titre des bénéfices non commerciaux (BNC).
Qu'est-ce que cela signifie pour vous ?
Cela signifie que votre rémunération technique (les actes dentaires que vous faites) est désormais imposée en BNC, comme si vous étiez en entreprise individuelle. Mais vous gardez les avantages de la SELARL (responsabilité limitée, possibilité d'associés, etc.).
Et la SELAS ? Même chose. Cette réforme s'applique également aux SELAS dont les actionnaires et le président ne rentrent pas initialement dans le statut TNS. Avec cette réforme, ils seront également assimilés à des indépendants.
Résultat : SELARL et SELAS sont désormais fiscalement identiques pour la part technique.
Retrouvez notre comparatif complet des statuts juridiques pour dentistes (SEL vs EI vs SCM) pour choisir la structure adaptée à votre profil.
Avant vs Après 2024 : Ce qui a changé
Avant 2024 : L'Ancien Régime
Depuis 2024 : Le Nouveau Régime
Le changement clé : Pour les associés gérants majoritaires de société d'exercice libéral à responsabilité limitée (SELARL), les rémunérations perçues au titre de l'activité libérale relèvent des BNC et seule la rémunération perçue au titre des fonctions de direction relève de la catégorie des salaires.
SELARL vs SELAS : Quelle différence en 2026 ?
Maintenant que SELARL et SELAS sont fiscalement identiques, comment choisir ?
SELARL (Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée)
Structure : Équivalent libéral d'une SARL
- Gérant majoritaire ou minoritaire
- Associés (pas de minimum)
- Responsabilité limitée aux apports
Avantages :
- ✅ Structure classique et reconnue
- ✅ Facilité de trouver des associés
- ✅ Transmission facilitée
- ✅ Crédibilité auprès des banques
Inconvénients :
- ❌ Statuts plus rigides
- ❌ Obligations légales plus strictes
- ❌ Frais de gestion plus importants
Idéal pour :
- Dentistes seuls souhaitant optimiser leur fiscalité
- Transmission patrimoniale prévue
SELAS (Société d'exercice libéral par actions simplifiées)
Structure : Équivalent libéral d'une SAS
- Président
- Associés (pas de minimum ni maximum)
- Responsabilité limitée aux apports
Avantages :
- ✅ Statuts très souples
- ✅ Rémunération du président flexible
- ✅ Moins de formalités administratives
- ✅ Meilleure gestion des associés
Inconvénients :
- ❌ Moins connue que la SELARL
Idéal pour :
- Dentistes cherchant de la flexibilité juridique
- Cabinets avec associés ayant des rôles différents
- Structures multi associés
Fiscalité et Cotisations sociales : Comment ça marche vraiment ?
La Distinction Clé : Rémunération Technique vs Mandat Social
À compter de l'imposition des revenus de l'année 2024, il convient désormais de distinguer : La rémunération de l'exercice de l'activité libérale ("rémunération technique") qui relève désormais de la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC), La rémunération du mandat social qui demeure imposée, selon la forme de la société d'exercice, dans la catégorie des traitements et salaires ou de l'article 62 du CGI.
Concrètement, cela signifie :
Rémunération Technique (actes dentaires) = BNC
- Imposée en tant que bénéfices non commerciaux
- Déduction complète des charges professionnelles
- Cotisations sociales TNS (indépendant)
Rémunération Mandat Social (gestion du cabinet) = Traitements et salaires
- Imposée comme un salaire
- Abattement de 10% pour frais professionnels
- Cotisations sociales régime salarié
Imposition de la rémunération techniqu : Micro-BNC vs Déclaration Contrôlée
Pour l’imposition de la rémunération technique, vous avez le choix entre deux régimes.
Régime Micro-BNC (Simplifié)
Conditions :
- Votre rémunération annuelle (rémunération + cotisations sociales) doit être inférieure 77 700 €
Avantages :
- ✅ Comptabilité allégée
- ✅ Abattement forfaitaire de 34%
- ✅ Déclaration simple (formulaire 2042-C-PRO)
Inconvénients :
- ❌ Abattement forfaitaire (même si vos charges sont supérieures à 34%)
- ❌ Moins avantageux si charges élevées
Exemple :
- Rémunération technique + cotisations sociales : €70 000
- Abattement 34% : -€23 800
- Revenu imposable : €46 200
Régime Déclaration Contrôlée (Réel)
Conditions :
- Rémunération supérieure à €77 700
- Ou charges supérieures à 34% de la rémunération
Avantages :
- ✅ Déduction des charges réelles
- ✅ Plus avantageux si charges élevées
- ✅ Meilleure optimisation fiscale
Inconvénients :
- ❌ Comptabilité complète obligatoire
- ❌ Déclaration 2035 à remplir
- ❌ Plus complexe administrativement
Exemple :
- Rémunération technique : €100 000
- Charges réelles : 40 000€
- Revenu imposable : 60 000€
Pour aller plus loin, consultez notre guide sur l'optimisation fiscale pour dentistes : stratégies de rémunération, dividendes et déductions à maximiser.
Exemple Concret : Dentiste en SELARL gagnant 150 000€/an
Situation : Gérant majoritaire de SELARL, 150 000€ de chiffre d'affaires, 40 000€ de charges.
Répartition de la rémunération de 60 000€ :
- Rémunération technique : 57 000€ (95% du total)
- Rémunération mandat social : 3 000€ (5% du total)
- Les cotisations sociales (env 35%) sont prises en charge par la SEL : 21 000€
Fiscalité : Rémunération technique (57 000€) :
- Frais de déplacement : -2 000€
- Revenu BNC imposable : 55 000€
- Impôt sur le revenu (env 25%) : 13 750€
- Total impôts : 13 750€
Rémunération mandat social (3 000€) :
- Abattement 10% : -300€
- Revenu imposable : 2 700€
- Impôt sur le revenu (25%) : -675€
- Total impôts/cotisations : 675€
Impôt total : 21 000€ + 13 750€ + 675€ = 35 425€
En SELAS, la seule différence aurait été l’imposition aux cotisations sociales d’assimilé salarié (env 70%) de la rémunération du mandat social
La règle des 5% : Déjà obsolète ?
L'administration fiscale avait admis que 5 % de la rémunération d'ensemble pouvait correspondre aux revenus perçus au titre de l'activité de gérance.
Cette règle a été invalidée, ce qui signifie que la détermination de la rémunération relevant du mandat social doit être réfléchie avec votre expert-comptable.
Nouvelles obligations administratives
Pour les associés de SELARL/SELAS
Dès à présent, tous les associés de SEL doivent entreprendre les démarches nécessaires pour créer leur dossier auprès du service des impôts des entreprises, en complétant le formulaire ci-après.
Étapes :
- Créer un dossier auprès du SIE (Service des Impôts des Entreprises)
- Remplir le questionnaire associé de SEL (formulaire officiel)
- Choisir votre régime (micro-BNC ou déclaration contrôlée)
- Obtenir un SIRET personnel pour déclarer vos revenus
Déclarations fiscales
Si Micro-BNC :
- Formulaire 2042-C-PRO (déclaration simple)
Si Déclaration Contrôlée :
- Formulaire 2035-SD (déclaration complète)
- Comptabilité complète obligatoire
- À déposer début mai
Face à ces nouvelles obligations, une structuration avec une SPFPL dentiste peut également être une étape dans l’optimisation.
SELARL vs EI (BNC) : Comparaison complète
Maintenant que SELARL et EI sont fiscalement similaires, comment choisir ?
Quand Choisir la SELARL ?
Choisissez la SELARL si :
- ✅ Vous avez des associés (ou vous en envisagez)
- ✅ Vous avez un BNC > à 50 000€/an
- ✅ Vous envisagez de vendre votre cabinet
- ✅ Vous avez des investissements importants
- ✅ Vous voulez une structure "professionnelle"
Économie potentielle : au minimum 5 000€/an
Quand Rester en EI (BNC) ?
Restez en EI si :
- ✅ Vous travaillez seul
- ✅ Vous n'avez pas d'associés prévus
- ✅ Vous avez un BNC < à 50 000€/an
- ✅ Vous voulez minimiser les coûts administratifs
- ✅ Vous préférez la simplicité
Si vous partagez un cabinet avec d'autres praticiens, la SCM dentiste peut se combiner avantageusement avec votre SEL pour mutualiser les charges.
Les Erreurs à Éviter
❌ Erreur 1 : Ne pas mettre à jour le prélèvement à la source
Depuis 2024, vous êtes en BNC. Vous devez mettre à jour votre prélèvement à la source sur impots.gouv.fr.
Conséquence : Si vous ne le faites pas, vous paierez tous vos impôts en une seule fois en 2026.
❌ Erreur 2 : Confondre rémunération technique et mandat Social
Vous devez clairement distinguer votre rémunération technique (actes dentaires) de votre rémunération de gérant (gestion du cabinet).
Conséquence : Risque de requalification par l'administration fiscale.
❌ Erreur 3 : Ne pas déduire toutes vos charges
En régime réel, vous pouvez déduire toutes vos charges réelles. Ne les oubliez pas.
Charges déductibles :
- Loyer du cabinet
- Salaires des assistants
- Fournitures dentaires
- Équipement (amortissement)
- Formation professionnelle
- Cotisations retraite supplémentaires
- Assurance responsabilité civile
❌ Erreur 4 : Choisir le mauvais régime d'imposition
Si vos charges sont supérieures à 34%, le régime réel est plus avantageux que le micro-BNC.
Vérifiez : Charges / Rémunération = ?
- Si < 34% → Micro-BNC
- Si > 34% → Déclaration contrôlée
FAQ : Les Questions que se Posent les Dentistes
Prochaines Étapes : Optimisez votre Fiscalité
Vous avez découvert comment fonctionne la SEL. Mais lire n'est pas faire.
Pour vraiment optimiser votre fiscalité, vous devez :
- Évaluer votre situation actuelle
Êtes-vous en BNC ou SEL ? Quel est votre chiffre d'affaires ? Quelles sont vos charges réelles ?
- Déterminer le meilleur régime
Micro-BNC ou déclaration contrôlée ? SEL ou EI ?
- Structurer votre patrimoine
Holding SPFPL ou SMHF ? SCI ?
- Préparer votre déclaration 2026
Comptabilité complète (si déclaration contrôlée ou SEL) ; Arbitrage rémunération dividendes SELARL ?
Besoin d'aide ?
Chez Expatrim, nous aidons les dentistes libéraux depuis plus de 10 ans.
Nos services :
- 📊 Audit fiscal offert - Évaluation de votre situation
- 🎯 Plan d'optimisation personnalisé - Stratégie adaptée à votre cas
- 📋 Mise en place des changements - Accompagnement complet
- 📈 Suivi annuel - Optimisation continue
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Ressources Complémentaires
Découvrez nos autres guides pour dentistes :
- 📘 Statut juridique dentiste : Comparatif complet - SELARL vs EI vs SCM
- 📗 SPFPL dentiste - La holding des dentistes libéraux
- 📙 SCM dentiste - Travailler à plusieurs
- 📕 Fiscalité dentiste : Guide complet - Tous les aspects de la fiscalité
- 🏢 Choix entre BNC réel et micro pour dentiste
- 💰 Protection social du dentiste libéral - Le guide complet
- 📈 Rentabilité cabinet dentaire - Améliorer vos marges
Conclusion
La réforme de 2024 a changé la fiscalité SEL. Le moment d'agir, c'est maintenant. Plus vous attendez, plus vous payez d'impôts inutiles.
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